مالیات طلا در سال ۱۴۰۵ چقدر است؟ نحوه محاسبه مالیات طلای نو، دست دوم، آبشده، شمش و سکه
چکیده
1405/05/28
از جمله دغدغه ها و سوالات مهم خریداران طلا مبحث مالیات طلا و نحوه چگونگی محاسبه آن است. از پر ابهام ترین سوالات آن ها شامل مالیات طلا چند درصد است؟ مالیات طلا چگونه محاسبه می شود؟ آیا اصل طلا مالیات دارد یا فقط بر روی اجرت و سود؟ سکه، طلای دست دوم، شمش و... مالیات بر ارزش افزوده دارد؟
براساس قانون بودجه سال ۱۴۰۵ کل کشور، آنچه به عنوان مالیات در هنگام خرید طلا گرفته می شود مالیات بر روی ارزش افزوده است نه خود اصل و ارزش ذاتی آن. طبق مقررات اصل طلا معاف از مالیات است و آن تنها بر روی اجرت و سود اعمال می گردد. از همین رو مقدار مالیات در فاکتورهای مختلف بر اساس مبلغ کاملا متفاوت است.
امسال هم این قانون به صورت رسمی بر همین اساس در تمام طلافروشی های ایران اجرا می شود. در مقاله وب سایت بنک طلا به بررسی قانون مالیات و درصد آن، فرمول محاسبه مالیات و نحوه نمایش آن در فاکتور بررسی می گردد. همچنین به صورت شفاف و واضح مالیات هر یک از مصنوعات طلا، طلای دست دوم، طلای آب شده، طلای نو، شمش طلا، سکه های طلا و... بررسی می گردد. با ما همراه باشید....
مالیات طلا در سال ۱۴۰۵ چیست و به چه بخشهایی تعلق میگیرد؟
منظور از مالیات طلا، مالیات بر ارزش افزوده در معاملات طلاست نه اصل ارزش طلا. در واقع دولت از خود ارزش طلایی که خریداری می شود، مالیاتی دریافت نمی کند و این مالیات بر ارزش افزوده در سال 1405 مربوط به فروش طلا به میزان 10 درصد است که روی اجرت ساخت+ سود فروشنده+ کارمزد محاسبه می شود.
آیا اصل طلا مشمول مالیات می شود؟
خیر، چرا که طبق بند ب ماده 26 قانون مالیات بر ارزش افزوده، اصل طلا، جواهر و پلاتین به کار رفته در مصنوعات از مالیات و عوارض به صورت کامل معاف هستند.
منظور از اصل طلا چیست؟
ارزش روز طلای به کار رفته در یک دستبند 10 گرمی بدون در نظر گرفتن اجرت، سود،کارمزد و سایز هزینه ها ارزش اصل طلاست مثلا اگر ارزش دستبند 200 میلیون تومان باشد مالیات بر ارزش افزوده اصل طلا صفر است.
تفاوت مالیات طلا، اجرت ساخت و سود فروشنده چیست؟
مالیات، اجرت ساخت و سود فروشنده به صورت کامل با هم تفاوت دارند اما به صورت کلی در فاکتور در کنار هم دیده می شوند.
اجرت ساخت طلا چیست؟
برای ساخت هر مصنوع طلا، کارهایی مثل طراحی، ریخته گری، مخراج کاری و پرداخت و... صورت می گیرد. بابت این کارها که توسط افراد زیادی ممکن است صوت پذیرد، اجرت ساخت گرفته می شود.
سود فروشنده طلا چیست؟
فروشنده بابت فعالیت هایی که انجام می دهد و این فعالیت ها، هزینه های مختلفی مثل، هزینه اجاره مغازه، حقوق کارمندان مغازه ، بیمه ، هزینه حمل و نقل، امنیت و ریسک نگهداری طلا و.. است، مسلما حاشیه سودی را دریافت می کند که هزینه های ذکر شده را پوشش می دهد.
مالیات بر ارزش افزوده طلا چیست؟
مالیات، درآمد فروشنده نیست بلکه مبلغی است که فروشنده آن را از خریدار دریافت می کند. طبق قانون مالیات محاسبه می گردد و روی اجرت و سود محاسبه می گردد.
مالیات طلا در سال 1405 چند درصد است؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده طلا در سال 1405
بر اساس قانون بودجه سال 1405 کل کشور، نرخ مالیات بر ارزش افزوده " اجرت ساخت" سود و حق العمل مربوط به فروش طلا، جواهر و پلاتین موضوع جزء "2" بند "ب" ماده 26 قانون مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای سال 1405 همچون سایر کالا و خدمات موضوع ماده 7 قانون مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد است.
آیا نرخ مالیات برای همه انواع طلا یکسان است؟
نرخ مالیات برای همه مدل های طلا یکسان نیست مثلا شمش های طلا طبق ماده 9 معاف از مالیات هستند.
مالیات طلا چگونه محاسبه می شود؟
فرمول محاسبه مالیات طلا
10% *(کارمزد + سود فروشنده + اجرت ساخت) =مالیات طلا
به عنوان مثال
قصد خرید دستبند را دارید:
قیمت هر گرم طلا= 20 میلیون طلا
وزن دستبند= 10 گرم
ارزش اصل طلا بدون هیچ هزینه ای به این صورت محاسبه می گردد:
20000000 * 10 گرم =200 میلیون تومان
حالا فرض می کنیم اجرت ساخت دستبند = 10 میلیون تومان
پس مبلغی که تا به اینجا باید بپردازید = 210 میلیون تومان
فروشنده سود 7 درصدی را روی 210 میلیون در نظر بگیرد در نهایت :
210000000*7%= 14700000 تومان
210 میلیون را کنار می گذاریم مبلغی که مشمول مالیات می شود:
10میلیون اجرت + 14700000 سود = 24700000 تومان
مبلغ 24700000 شامل مالیات می شود که نحوه محاسبه مالیات:
24700000*10% = 2470000 تومان
پس قیمت نهایی :
۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان ارزش طلا
10000000 تومان اجرت ساخت
14700000 تومان سود فروشنده
2470000 تومان مالیات
جمع نهایی: 227170000 تومان
مالیات اجرت ساخت / سود فروشنده چگونه محاسبه می شوند؟
در حالت کلی مالیات اجرت ساخت ومالیات سود فروشنده با هم متفاوت نیستند بلکه هر دو شامل مالیات با ارزش افزوده با نرخ 10 درصد هستند.
مالیات طلا در فاکتور چگونه محاسبه و نمایش داده میشود؟
فاکتور طلا باید شامل اطلاعات مهمی نظیر مشخصات کامل طلافروشی، تاریخ خرید، مشخصات طلای خریداری شده( وزن طلا، عیار و مظنه و قیمت روز طلا) ، مبلغ اصل طلا، اجرت ساخت، سود فروشنده، مبلغ دقیق مالیات و قیمت نهایی باشد. نکته مهم این است که مالیات به درستی نمایش داده شود و حتی زمانی که این فاکتور به سامانه مودیان ارسال می شود، تمامی اطلاعات اصل طلا، اجرت و سود و کارمزد از یکدیگر تفکیک شوند.
مالیات طلای نو، دست دوم، آب شده، سکه، مصنوعات طلا :
اگر بخواهیم خیلی شفاف مالیات هر یک را به صورت کامل بررسی کنیم:
نوع
وضعیت مالیات
طلای نو
10 درصد روی اجرت و سود تعلق می گیرد
طلای دست دوم
10 درصد روی بخشی که شامل فروشنده می شود(در حالت کلی شامل معاف از مالیات است)
طلای آب شده
روی اصل طلای آب شده مالیات تعلق نمی گیرد( اما روی درآمد یا خدمات ممکن است مالیات تعلق بگیرد)
شمش طلا
به صورت صریح و قانونی معاف از مالیات است
سکه طلا
در حالت کلی معاف از مالیات است
مصنوعات طلا
روی اصل طلا مالیات تعلق نمی گیرد اما روی اجرت ساخت، سود فروشنده و کارمزد 10 درصد تعلق می گیرد.
1. مالیات طلای نو چگونه محاسبه میشود؟
مالیات برای طلای نو به این صورت محاسبه می گردد.....
اگر اصل طلا 400000000 تومان باشد. اجرت ساخت آن 20000000 و سود فروشنده 28000000 تومان باشد مبلغی که شامل مالیات می شود:
اجرت ساخت+ سود فروشنده = 20000000+ 28000000= 48000000 تومان
که 10 درصد این مبلغ برابر است با :
48000000*10%= 4800000 تومان
پس قیمت نهایی :
400000000+20000000+28000000+4800000= 452800000
چهارصد و پنجاه و دو میلیون و هشتصد هزار تومان
2.مالیات طلای دست دوم چگونه محاسبه می شود؟
مالیات در شرایط کلی به طلای دست دوم تعلق نمی گیرد و اجرت ساخت جدیدی به این نوع طلا اضافه نمی شود چرا که قبلا توسط فرد دیگری پرداخت شده است. اگر ارزش اصل طلا 400000000 باشد و فروشنده بابت فروش این نوع طلای دست دوم 3 میلیون کارمزد دریافت کند
3000000 *10%=300000
پس قیمت کل این طلای دست دوم:
400000000+300000+3000000=403300000
پس اصل طلای دست دوم معاف از مالیات است مگر این که فروشنده سودی در نظر داشته باشدکه در این صورت این سود مشمول مالیات می شود.
3.مالیات طلای آب شده چگون محاسبه می شود؟
طلای آب شده هم همانند طلای دست دوم، مالیات ندارد اما اگر فروشنده بابت معامله، سود یا کارمزدی دریافت کند در این صورت مالیات بر روی کارمزد ساخت در نظر گرفته می شود مثلا طلای آب شده ارزش 2 میلیارد تومانی دارد و کارمزد 10 میلیون تومانی برای آن در نظر گرفته شده است. در این حالت اگر بر روی 2 میلیارد، 10 درصد را محاسبه کنیم
مبلغ کاملا اشتباه است
نحوه محاسبه در خرید یا فروش طلای آب شده متفاوت است؟
طبق قانون انواع شمش ها و طلای خام/ آب شده مالیات بر ارزش افزوده ندارند به عنوان مثال اگر 50 گرم طلای آب شده قیمت 1000000000 تومان است. هنگامی که آن را می خری مالیاتی پرداخت نمی کنی حالا اگر فردای همان روز آن را بفروشی باز هم قرار نیست مالیات روی فروش آن دریافت کنید اما بحث کارمزد چه می شود؟ مگر این طور نیست که برای فروش طلای آب شده خدمتی ارائه می شود؟ بله دقیقا به همین صورت است.
کارمزد معامله ممکن است تاکید می کنم ممکن است شامل مالیات باشد و این مورد در حالت کلی به این معنی نیست که طلای آب شده مالیات دارد.
پس خود طلای آب شده مالیات صفر دارد اما چون فروشنده از این راه درآمد کسب می کند، این مار ممکن است مالیات درآمد داشته باشد.
4. مالیات شمش طلا چگونه محاسبه میشود؟
طبق جز 9 بند الف ماده 9 انواع شمش طلا از مالیات معاف هستتند
5. مالیات سکه طلا چگونه محاسبه میشود؟
در مورد قانونی که در بالا به آن اشاره شد، درباره انواع شمش طلا صراحتا نام برده شده است اما عنوانی از سکه به کار نرفته است. به عنوان مثال دستورالعمل های قبلی بین عرضه اولیه سکه بانک مرکزی و معاملات بعدی تفکیک قائل شده است.
6.مالیات مصنوعات طلا چگونه محاسبه می شود؟
طلای نو شامل مصنوعات طلاست و از هم جدا نیستند پس همانند طلای نو، 10 درصد مالیات بر روی اجرت و سود تعلق می گیرد نه روی اصل و ارزش خود طلا.
سوالات متداول
آیا خرید طلا به صورت آنلاین هم مشمول مالیات می شود؟
هیچ تفاوتی نمی کند که به صورت حضوری طلا خریداری شود یا به صورت آنلاین، این نحوه خرید ماهیت مالیات را عوض نمی کند. تمام توضیحاتی که در مورد خرید طلای نو و مالیات گفته شد در هنگام خرید آنلاین هم صدق می کند. پس قاعده متفاوتی در مورد خرید طلا به صورت حضوری یا آنلاین وجود ندارد.
اگر فروشنده مالیات را روی کل قیمت طلا محاسبه کند قانونی است؟
خیر کاملا غیر قانونی است. اگر فروشنده مالیات را روی کل قیمت طلا محاسبه کرد با داشتن فاکتور خرید، رسید پرداخت وجه و مشخصات فروشگاه می توان شکایت را ثبت کرد. سازمان تعزیرات تخلفات این چنینی را گران فروشی محسوب می کند و تخلفات صنف را از طریق سامانه 135 دریافت می کند.
آیا فروش طلای شخصی به طلافروشی مالیات دارد؟
در صورتی که شما به عنوان یک فرد کاملا عادی قصد فروش طلای شخصی را داشته باشید، مالیات بر ارزش افزوده ای به این فروش تعلق نمی گیرد.
محصولات امروز
عضویت در خبرنامه